咱们开公司、做买卖，手里有房有地是常事，但“房随地走，地随房用”的同时，房产税和土地税这两笔“固定支出”也得算明白，不少老板和财务新手一提到“计提”就头疼——到底什么是计提？房产税和土地税分别怎么算？什么时候交？今天咱们就用大白话掰扯清楚，保证你看完就能上手,再也不用对着税法条文挠头。

房产税怎么计提？先搞懂这几个关键点

房产税，顾名思义，就是你有房产（不管是自用还是出租）就得交的税，但计提这事儿，得分两种情况：一种是“自用房产”，另一种是“出租房产”，算法完全不一样,咱们分开说。

第一步：明确房产税的征税范围

别以为只有“自己的房”才要交，其实只要房产在你名下（或你使用），用于生产经营（比如办公室、厂房、仓库），就得交房产税，要是你把房子租出去了，不管租给谁，哪怕租给亲戚，只要收了租金，也得交房产税——但这时候按租金算,和自用不一样。

注意哦！个人非营业用的房产（比如家里住的房子）是免交房产税的，企业可不行，只要用于生产经营,就得乖乖算税。

第二步：分清“从价计征”和“从租计征”

房产税计提有两种方式，就像买菜按斤算和按个算，看你家房产是“自己用”还是“租出去”：

• 从价计征（自己用）：按房产原值打折后算，公式是：应纳税额 = 房产原值 × (1 - 地方规定的扣除比例) × 1.2%，这里的“扣除比例”，各地不一样，一般是10%-30%，你得看当地税务局的规定（比如上海是30%，北京是20%）。
• 从租计征（租出去）：按租金收入算，公式是：应纳税额 = 租金收入 × 12%，要是租金明显偏低（比如为了避税故意少报），税务局会按市场价核定征收,这时候就得按核定的租金算。

举个例子：老王的公司有一栋办公楼，房产原值1000万，当地扣除比例30%，那从价计征的房产税就是1000万×(1-30%)×1.2%=8.4万/年，每月计提就是8.4万÷12=7000元，要是他把楼租出去，年租金120万，那就按120万×12%=14.4万/年，每月计提1.2万。

第三步：计提时间和会计处理

房产税一般是按月或按季计提，具体看税务局要求，会计处理上，计提时借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交房产税”，交税时再借记“应交税费”，贷记“银行存款”，计提是“提前预估”，交税是“实际掏钱”,别搞混了。

土地税怎么计提？别漏了“城镇土地使用税”

说到土地税，很多人第一反应是“土地增值税”，但其实咱们日常经营中更常见的是城镇土地使用税——只要你占用了城镇的土地（不管是自用、出租还是闲置），就得交这个税，土地增值税是“转让土地使用权”或“卖房”时才交的，和房产税的计提逻辑不一样，咱们今天重点说“城镇土地使用税”。

第一步：确认计税依据——实际占用的面积

城镇土地使用税的计税依据很简单，就是你实际占用的土地面积，单位是“平方米”，面积怎么算？要是你有土地证，按土地证上的面积；要是没有，得用实际测量的面积（比如厂房占地多少平米，院子多少平米）。

第二步：找对“适用税率”——各地差异大！

城镇土地使用税是幅度税率